Действующее законодательство предоставляет возможность выбора режима налогообложения: от общего до специальных. Сама по себе эта тема очень объемна и раскрыть ее в рамках этой статьи очень сложно, но мы попытаемся вкратце изложить то, что следует иметь в виду в этом вопросе.

Для начала нужно понять, что от выбора режима будет зависеть, сколько и какие налоги будет платить организация, как часто оно будет сдавать отчетность по этим налогам, а также во сколько обойдется бухгалтерское обслуживание.

Режимов налогообложения несколько и мы изложим основные характеристики чаще применяемых из них ниже.

Общий режим налогообложения

Уплачиваемые налоги* — НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Плюсы — не имеет недостатков, присущих другим налоговым режимам.

Минусы — самый сложный режим для бизнеса как по налоговой нагрузке, так количеству сдаваемой отчетности;требует полноценного бухгалтерского сопровождения (бухгалтера в штате).

Рекомендуемое применение — для ООО, которые из-за установленных законодательством ограничений не могут применять специальные режимы (крупный бизнес);илидля ООО с планируемым большим оборотом и основными клиентами – крупными организациями плательщиками НДС (оптовая торговля и т.п.).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Уплачиваемые налоги* — налог на доход 6%или налог на доход минус расход 15% (в Дагестане 10%)Плюсызамена множества налогов одним.

Плюсы:

— не имеет недостатков, присущих другим налоговым режимамоблегченный режим для бизнеса, как по налоговой нагрузки, так и по сдаваемой отчетности.

— не требует полноценного бухгалтерского сопровождения;

— есть возможность применять пониженные тарифы по пенсионному, социальному и обязательному медицинскому страхованию при выплате физическим лицам (для некоторых видов деятельности и до 2027г.).

Минусы:

— имеет ряд ограничений для возможности его применения (существующие в основном для не допущения его применения крупным бизнесом);

— из-за отсутствия НДС снижает конкурентоспособность (в сравнении с ООО, применяющими общий режим) в борьбе за клиентов из сферы крупного бизнеса.

Рекомендуемое применение — для большинства регистрируемых ООО (малый и средний бизнес), в особенности, если Вы планируете начать бизнес не сразу после регистрации ООО.

Единый налог на вмененный доход (применяется только в отношении отдельных видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ и вводится в действие актами органов муниципальных районов и городских округов (в г. Махачкале это Постановление Махачкалинского городского Собрания от 18.11.2005 N 19-3а)).

Уплачиваемые налоги* — ЕНВД (определяется для каждого вида деятельности отдельно в зависимости от различных показателей, например количества работников или площади помещения).

Плюсы:

— те же что и у ООО, применяющих УСН.

— отсутствует необходимость применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах.

Рекомендуемое применение — для ООО, которым законодательством  предоставлена такая (благоприятная) возможность применять этот режим (малый бизнес).

Нравится наш материал? Подпишитесь на рассылку.